12月8日（周五）深夜，*ST博天（603603.SH，原简称“博天环境”）公告称，收到中国证券监督管理委员会北京监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称“《告知书》”），认定其通过多种方式虚增或虚减营业收入、利润，导致2017年至2021年连续五个年度报告存在虚假记载。
根据行政处罚决定书认定的事实，*ST博天虚假记载的信息披露违法行为持续时间长，虚假记载金额大、占比高，严重损害证券市场秩序，触及重大违法强制退市情形，其股票或将被终止上市。
早在2023年4月3日，*ST博天收到中国证监会下发的《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。到12月8日，*ST博天收到《告知书》，其涉嫌违法的事实已经调查完毕并已查明。
北京证监局拟决定对*ST博天给予警告，并处以500万元的罚款；对时任董事长、总裁赵笠钧给予警告，并处以300万元的罚款；对时任监事、高级副总裁苏峰峰给予警告，并处以200万元的罚款；对时任高级副总裁、董事李璐给予警告，并处以200万元的罚款；对时任高级副总裁、代财务总监高峰给予警告，并处以100万元的罚款；合计罚款1300万元。此外对赵笠钧采取7年证券市场禁入措施。
长期财务造假
根据《告知书》，*ST博天从2017年至2021年连续五个年度报告存在虚假记载。北京证监局认为，*ST博天虚假记载的信息披露违法行为持续时间长，虚假记载金额大、占比高，严重损害证券市场秩序。
其中，2017年和2018年，*ST博天分别虚增营业收入3.47亿元和10.98亿元，占当期披露营业收入的11.40%和25.33%，综合考虑相关减值的影响，分别虚增利润1.18亿元和5.01亿元，占当期披露利润总额的70.68%和223.80%。
2019年相反，*ST博天虚减营业收入0.29亿元，占当期披露营业收入的0.99%；综合考虑相关减值的影响，虚减利润1.16亿元，占当期披露利润总额的14.01%。
此后，2020年和2021年，*ST博天分别虚减利润0.49亿元和2.49亿元，占当期披露利润总额的11.90%和17.37%。
为了虚增上述营业收入和利润，*ST博天对已终止的设备销售业务、已竣工结算的项目均不及时进行会计处理，并且都通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项，涉及合肥清溪项目以及兖矿榆林100万吨/年煤间接液化示范项目污水处理厂及回用水处理工程总承包项目等EPC项目。
同时，*ST博天还使用无商业实质的验工计价凭证确认工程进度，并通过签署虚假债权债务转让协议、委托付款协议的方式，隐瞒虚增收入的情况，此类情形涉及雷州市村级生活污水处理PPP项目等PPP项目。
值得注意的是，在被立案调查之前，2023年3月31日，*ST博天披露《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，主动更正相关年度案涉虚假记载金额等会计差错，但是跟立案查明的情况存在差异。
*ST博天自认并主动更正的会计差错包括：
另外，苏峰峰时任博天环境（*ST博天）监事、高级副总裁，知悉3个案涉PPP项目存在虚增收入以及2019年博天环境签署虚假委托付款协议的情况，但仍对博天环境披露的2018年至2021年年度报告签署书面确认意见并保证上述文件内容真实、准确、完整，未勤勉尽责。
李璐时任博天环境（*ST博天）高级副总裁、董事，知悉案涉EPC项目已竣工结算以及2021年博天环境签署虚假债权债务转让协议的情况，也仍然对博天环境披露的2017年至2021年年度报告签署书面确认意见并保证上述文件内容真实、准确、完整，未勤勉尽责。
出现强制退市等多种风险
根据《告知书》认定的事实，*ST博天2020年及2021年资产负债表虚假记载金额合计19.55亿元，且占该2年披露的年度期末净资产合计金额的138.06%（相关财务数据为负值的，取其绝对值合计计算）。
该情形触及《上海证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》规定的重大违法强制退市情形，即公司披露的资产负债表连续2年均存在虚假记载，资产负债表虚假记载金额合计达到5亿元以上，且超过该2年披露的年度期末净资产合计金额的50%，可能被实施重大违法强制退市。如根据行政处罚决定书认定的事实，*ST博天触及重大违法强制退市情形，其股票将被终止上市。
从12月11日起，*ST博天股票叠加被实施退市风险警示，股票交易不停牌。此前，因2021年度经审计的期末净资产为负值，*ST博天股票于2022年5月6日被实施退市风险警示。
根据*ST博天发布的《关于公司股票可能被实施重大违法强制退市的第一次风险提示公告》，如果其后续收到行政处罚决定书，显示其触及重大违法类强制退市情形，其股票将自披露收到行政处罚决定书之日起开始停牌，上海证券交易所将在披露行政处罚决定书后15个交易日内，作出是否终止公司股票上市的决定。
此外，*ST博天还披露了存在大股东质押风险和诉讼风险。
目前，*ST博天的控股股东汇金聚合（宁波）投资管理有限公司持有14824.81万股，占公司总股本的15.31%，累计质押14658.42万股，占其持股数量的98.88%，且控股股东持有的*ST博天全部股份已被司法冻结及轮候冻结。
*ST博天还存在诉讼风险。截至目前，*ST博天及子公司存在因合同纠纷、票据纠纷、追偿权纠纷等而产生的多起诉讼。由于部分诉讼案件尚未开庭审理或尚未执行完毕，*ST博天表示目前无法判断对其本期利润或期后利润的影响。
在11月18日，*ST博天发布《累计涉及诉讼的公告》称，继前次诉讼（仲裁）情况披露后至今的新增诉讼（仲裁）事项进行了统计，累计新增诉讼（仲裁）案件共计25例，累计金额合计为16760.24万元。公司涉诉主要原因为买卖合同纠纷、建设工程合同纠纷等。
此前，*ST博天于2023年6月8日、8月3日和8月19日披露的《累计涉及诉讼的公告》显示，新增诉讼（仲裁）累计金额合计分别为34058.44万元、24587.26万元和21414.84万元。
2021年年末，*ST博天的股东权益（净资产）为-3.95亿元；在2022年根据司法重整方案，*ST博天接受投资人投资款及债权人债转股，导致资本公积大幅增加，净资产由负转正；但是，2023年三季报显示，*ST博天在9月30日的股东权益合计（净资产）为19.26亿元，但未分配利润-5.54亿元为负数，仍存在未弥补亏损。
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